Налоги для юридических и физических лиц в Греции

Прочие налоги, с которыми вы можете столкнуться в Греции

Этот налог включает в себя НДС, гербовый сбор и налоги на различные транзакции (например, регистрацию автомобиля или уплату пошлины). Ставка НДС в Греции – 24%, это самый высокий показатель в Евросоюзе. При этом есть возможности использования пониженного НДС: например, медицинские службы и некоторые туристические компании используют льготную ставку в размере 13%, на островах Лесбос, Самос, Кос, Лерос и Хиос ставка НДС составляет 17%. Гербовый сбор составляет 2,4%, но при сдаче в аренду нежилого помещения он будет несколько выше – 3,6%.

Налог на прибыль юридических лиц составляет 24%. При этом прибыль от продажи акций компаний стран-членов ЕС освобождается от налогообложения при доле участия более 10% и владении не менее 24 месяцев. Дивидендный доход также облагается налогом при определённых условиях. 

Этот налог уплачивается в отношении наследуемых движимых и недвижимых объектов и рассчитывается по прогрессивным ставкам от 1% до 40%. На итоговую ставку влияет множество факторов, в том числе степень родства. Ко всему прочему, в Греции уплачивается налог при получении подарков в зависимости от стоимости объекта, его вида, а также степени родства сторон (этим налогом облагаются даже подарки от родителей). 

У расчета этого налога много переменных, начиная от площади объекта и заканчивая его целями использования. 

Налог у источника выплаты взимается по ставкам: 

  • 5% в отношении дивидендов, 

  • 15% в отношении процентов, 

  • 20% с роялти, 

  • 20%  по техническим, управленческим, консультационным и другим услугам. 

Этот сбор взимается по ставке 1%. 

Как можно увидеть, несмотря на то что базовые налоги в Греции весьма высоки, становиться налоговым резидентом страны крайне выгодно благодаря определенным льготным условиям.

В особенности это касается людей с высоким мировым доходом, так как для них закреплена фиксированная налоговая ставка, которая значительно выгоднее, чем уплата налогов по прогрессивной шкале.

В первую очередь такое предложение должно заинтересовать тех, кто претендует на «золотую визу»: вероятно, человек, готовый инвестировать 500 тысяч евро в экономику страны, распоряжается высоким мировым доходом, и фиксированный налог в 100 тысяч евро сократит его налоговые расходы.

Также привлекательны налоговые условия для приезжающих иностранных работников, начинающих предпринимателей и цифровых кочевников: сама эта программа была создана для привлечения в страну квалифицированных специалистов и возвращения из-за рубежа греков, эмигрировавших во время экономического кризиса. По сравнению с другими странами Евросоюза, Греция предлагает одну из самых удобных и доступных систем налогообложения. 

Виды налогов Греции

В Греции достаточное количество различных налогов и сборов, они являются как федерального, так и местного значения.

Основным налогом Греции, как и в большинстве других государств, является налог на доходы физических лиц.

Шкала данного налога прогрессивная, где ставка по налогу составляет от 22% до 42%. Надо заметить, что это даже больше, чем в Германии, США и России. Вероятнее всего, такие ставки по налогам обусловлены кризисной ситуацией в стране.

Физические лица платят налоги, прежде всего, с заработной платы, прочих доходных поступлений.

Юридические лица в большей степени зависят от налога на прибыль. Данный налог они обязаны оплачивать по средствам авансовых платежей, такие платежи поступают в бюджет Греции не менее трех раз в год.

Также в Греции есть налог на прирост капитала, ставка такого налога составляет от 0 до 20%, в зависимости от полученного дохода по ценным бумагам, от повышения их стоимости, покупке или продажи.

Помимо всех перечисленных основных налогов в Греции существуют и другие налоги, менее значимые для казны.

Налоговые периоды в Греции определяются текущим годом, и заканчивается ровно 31 декабря данного года. Все налоговые поступления должны быть в тот налоговый период, когда это определено законодательством.

Так, например, физические лица, проживающие в Греции и которые платят налоги с заработной платы, не должны подавать декларации в налоговые органы, в виду того, что за них это делает работодатель. А вот юридические лица должны производить каждые три месяца в году авансовые платежи (по налогу на прибыль) и в конце года подать налоговую декларацию и отчетность.

Замечание 2

Таким образом, налоговая система Греции мало чем отличается от большинства налоговых систем Евросоюза. На сегодняшний день вся экономика этой страны находится в тяжелом кризисном состоянии, что, скорее всего, вынуждает правительство повышать налоговые ставки и увеличивать налоговые платежи, чтобы хоть как то поднять экономику и снизить внешний долг государства, этим вероятнее всего и оправданы высокие ставки по основным налогам Греции.

Налоговый режим Греции для иностранных пенсионеров

В рамках стратегии по привлечению состоятельных пенсионеров Греция разработала льготный налоговый режим для иностранных пенсионеров, который позволит новым резидентам Греции жить в таких идиллических местах, как Миконос, Афины, Корфу или Патры, практически не платя налоги.

Чтобы воспользоваться налоговым режимом Греции для иностранных пенсионеров, необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Получать пенсионный доход из иностранного источника,
  • Перенести свое налоговое резидентство в Грецию, т.е. оставаться в Греции более 183 дней или пребывать в ней больше дней, чем в любой другой стране,
  • Не являться налоговым резидентом Греции в течение 5 из последних 6 лет до перевода своего налогового резидентства в Грецию, и
  • Переехать из страны, с которой Греция имеет действующее соглашение о сотрудничестве в области налогового администрирования или соглашение об исключении двойного налогообложения.

Как подать заявку на применение налогового режима Греции для иностранных пенсионеров?

Ключевые моменты в подаче заявки на применение налогового режима Греции для иностранных пенсионеров следующие:

  • подайте заявку на участие в программе до 31 марта соответствующего налогового года. Заявки, поданные после этого срока, будут рассматриваться в следующем налоговом году;
  • у греческих налоговых органов есть 60 дней, чтобы принять решение, то есть одобрить или отклонить заявление;
  • доказательством пенсионного дохода иностранного происхождения может быть любой документ, выданный иностранным учреждением социального обеспечения;
  • компетентным налоговым органом для получения и принятия решений по таким заявлениям является Налоговая служба Афин для иностранных налоговых резидентов и альтернативных налоговых режимов для греческих налоговых резидентов;
  • заявка и сопроводительные документы могут быть поданы в электронном или бумажном виде, поэтому передавать их в Грецию нет необходимости.

Как будет облагаться налогом моя пенсия?

Пенсии по налоговой схеме иностранных пенсионеров будут облагаться налогом следующим образом:

  • Годовая фиксированная ставка 7% на пенсии и выплаты из негреческих индивидуальных пенсионных планов.
  • Годовая фиксированная ставка 7% на зарубежный доход (дивиденды, проценты, прирост капитала).
  • Международные налоговые льготы и вычеты по двойному налогообложению будут применяться в отношении упомянутых 7%, если налоги уплачиваются в стране происхождения.
  • Все доходы заявителя, имеющие греческое происхождение будут облагаться греческим подоходным налогом для физических лиц в соответствии с общими налоговыми правилами (с прогрессивной ставкой до 44%).
  • Режим может действовать сроком до 15 лет, превышая португальский или итальянский.
  • Заявители, получившие льготу, не освобождаются от греческого налога на наследство или налога на дарение движимого имущества, расположенного за границей, если принято соответствующее решение.
  • Следует отметить, что успешное рассмотрение заявления физического лица не влияет на статус налогового резидента членов его семьи (например, супруга/супруги или родственников и т. д.), которые рассматриваются отдельно. Таким образом, законом не предусмотрена возможность распространения применения вышеуказанного альтернативного налогового режима на лиц, состоящих в родстве с заявителем.

КАКИМИ БУДУТ СТАВКИ ТУРИСТИЧЕСКОГО НАЛОГА

Несмотря на все негативные оценки и прогнозы по снижению конкурентоспособности Греции как туристического направления, . Причем быть в течение всего года, а не только .

Итак, уже с 1 января всем иностранным туристам в Греции необходимо будет оплачивать туристический сбор за каждые сутки проживания – в день заезда или выезда из отеля. Сумма налога зависит от звездности отеля.

Ставки следующие: за проживание в гостинице 5* – 4 евро в сутки за номер, в отеле 4* – 3 евро в сутки за номер, 3* – 1,50 евро в сутки за номер, отелях 1* и 2*- 0,50 евро в сутки за номер.

Кроме того, придется дополнительно раскошелиться и тем туристам, кто будет проживать в апартаменты. За апарты классом 4* – 1 евро в сутки, 3* – 0,50 евро в сутки, 1* и 2* – 0,25 евро в сутки.

БУДУТ ИСКЛЮЧЕНИЯ

Правда, возможно, будут исключения: ряд греческих отелей высоких категорий уже заявил о готовности отнести туристический налог на свой счет. Как пояснили в «Музенидис Трэвел», речь идет в основном об отелях категории 5* Deluxe, Luxury.

Эту информацию подтверждают и в : по данным туроператора, несколько отелей уровня Deluxe не будут брать с постояльцев сбора, на данный момент этот список уточняется.

В «Музенидис Трэвел» говорят, что список отелей, в которых налоговый сбор уже включен в цену, будет известен после новогодних праздников.

Налог будет удерживаться со всех путешественников – и организованных и самостоятельных, которые будут проживать в лицензированных объектах размещения: отелях, гостевых домах, апартаментах и меблированных комнатах.

Больше всего сумма налога будет для тех, кто остановится в гостинице категории 5*: им предстоит заплатить по 4 евро за ночь. Постояльцам четырехзвездочных отелей дополнительный сбор с ночлега обойдется в 3 евро за номер за одну ночь, у гостей трехзвездочных объектов – в 1,5 евро за ночь.

Тем туристам, кто остановится на отдых в четырехкомнатных апартаментах или квартире, предстоит заплатить дополнительно 1 евро за ночь. За ночевку в отелях категории 1* и 2* с туристов возьмут дополнительно 0,50 евро, во столько же обойдется туристам и размещение в трехкомнатных апартаментах, а за проживание в одной или двух меблированных комнатах в апартаментах или квартире удержат 0,25 евро за ночь.

Греческие отельеры и туроператоры выступают против нового налога, аргументируя это тем, что из-за повышения НДС до 24%, греческий турпродукт и так подорожал в этом году. Чтобы поддержать спрос в низкий сезон, звучали предложения взимать налог только в летние месяцы, чтобы не подорвать конкурентоспособность греческих курортов. Однако правительство Греции пока осталось непреклонным: налогу быть и быть вне зависимости от сезона.

Последнюю попытку повлиять на правительство предприняла Греческая федерация отелей, по заказу которой посчитали, сколько Греция заработает на новом налоге, а сколько – с учетом выпадения других косвенных доходов – потеряет.

Оказалось, что в год поступления от туристического налога составят 84 млн евро, в то время как из-за снижения спроса Греция потеряет от 340 млн до 435 млн евро доходов в сфере туризма. По расчетам, новый налог увеличит среднюю стоимость номера на 1,9%, что в итоге приведет к потере доходности комнаты на 2,5%.

Как подчеркивается в исследовании, если гостиницы возьмут выплату налога на себя, они или будут нести убытки или будут вынуждены снизить качество сервиса. Впрочем, уже нашлись отельеры , которые решили оплачивать курортный сбор самостоятельно, чтобы новые расходы не ложились на плечи гостей. В основном это касается дорогих отелей 4-5 звезд.

По оценкам наблюдателей, такое решение гостиницы приняли для того, чтобы не отпугнуть своих клиентов, однако рано или поздно им придётся заложить эти траты в свои тарифы. В то же время подорожание услуг для конечных потребителей будет не резким, и фактически не заметным.

Если налог будет целиком переложен на «карман» туриста, то велика вероятность, что он проголосует против него «ногами» и просто вместо Греции отправится в другую страну.

Также отмечается, что новый налоговый сбор приведет к потере более 6 000 рабочих мест в первый год действия.

С тем, что греческим отельерам придется непросто, соглашаются и в Греческой туристической конфедерации (SETE). Как считает президент SETE Янис Рецос, последствия ввода своего рода «курортного сбора» Греция ощутит не сразу, а в «долгосрочной перспективе» – через 3-4 года.

«В полную силу влияние нового налога туристический сектор в 2018 году еще не почувствует, поскольку многие контракты на будущий сезон уже согласованы. А вот через несколько лет, когда Греция перестанет извлекать выгоду из геополитической ситуации, возникшей из-за притока туристов из Турции и Египта, в греческом туризме будут проблемы», – заявил он, отметив, что Греция уже сегодня считается дорогостоящим местом по сравнению со своими конкурентами.

Членство в ЕС открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов. Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года. В качестве экстренной меры реагирования пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

Налоги в Греции

Проживание в любой стране неразрывно связано с соблюдением законодательства и налоговой системы. В Греции оплачивать налоги должны не только местные жители, но и иностранцы, которые проживают на территории этой страны.

Какими налогами может облагаться иностранный гражданин проживающий в Греции? 

1) Налог на доходы в случае получения денежных средств на территории Греции в результате осуществления трудовой деятельности по найму или ведения частного бизнеса. 

2) Налог на недвижимость в случае владения жилыми или бизнес объектами на территории Греции. 

3) Налог на получение доходов от сдачи имущества в аренду. 

4) Налог на владение транспортным средством в случае, если владелец зарегистрировал свой автомобиль  на территории Греции и получил номерные знаки. 

Кроме того, стоит учитывать, что владельцы нескольких объектов элитной и дорогой недвижимости, яхт будут осуществлять уплату налога по повышенным ставкам (налог на роскошь). 

Как и любой другой владелец бизнеса на территории Греции, иностранный гражданин обязан осуществлять уплату налогов, связанных с производством продукции, оказанием услуг (НДС) и получением прибыли на территории этой страны (налог на прибыль/доход). 

Стоит также отметить, что приобретение имущества в Греции также подлежит разовому налогообложению: 

  • налог на приобретение недвижимости
  • налог на приобретение транспортного средства. 

Расчет суммы налогов и ежегодное составление налоговых деклараций в Греции осуществляют бухгалтеры, которых физические и юридические лица выбирают и нанимают самостоятельно. 

Источник информации: компания “Alpha ERMIS”

Медицина

Система здравоохранения состоит из фондов страхования, государственных и частных клиник. В каком учреждении лечится — ваш выбор.

Государственное обслуживание

По прибытии на ПМЖ обязывают прикрепиться к государственной больнице и заплатить взнос в единое агентство социального обеспечения. Без этого официально работать в Греции нельзя. Работодатель вносит 30 % от зарплаты.

Больница хирургии органов грудной клетки “Sotiria” в Афинах

  • лечение в государственных больницах;
  • стоматологическую помощь, за исключением протезов;
  • сдать анализы;
  • медицинские процедуры на оборудовании больницы;
  • неотложную помощь. Если нет полиса — первая помощь оплачивается;
  • медицинское обслуживание иждивенцев.

Еще карта социального обеспечения позволяет получать льготы на лекарства и услуги по уходу за беременными.

Частное здравоохранение

Чтобы лечиться в частных клиниках, нужно иметь международную медицинскую страховку. Ее стоимость зависит от:

  • возраста;
  • территории страхового покрытия;
  • количества услуг;
  • уровня покрываемых расходов;
  • срока. 

Стоимость международной страховки на forms.swisscare.com

Цены на медицинские услуги

Стоимость рассчитывают в зависит от заболевания, наличия осложнений, класса клиники и квалификации врача.Точную стоимость лечения назовут после диагностики и консультации доктора.

Стоимость медицинской диагностики в частном Европейском медицинском центре

“Интербалкан” в Салониках

Какими льготами могут воспользоваться иностранцы?

Существует три льготные налоговые категории, к которым могут принадлежать иностранцы-резиденты Греции. Это:

Состоятельные физические лица – это в том числе и инвесторы-обладатели «Золотой визы». Они могут платить 100 тысяч евро в год вне зависимости от размера их мировой прибыли (то есть этот налог погасит налоговые обязательства перед иностранными источниками тоже). Если этот же режим планируют использовать родственники-резиденты, они могут платить дополнительный фиксированный налог в 20 тысяч в год. Получается, что при высоких доходах это гораздо выгоднее, чем платить налог по прогрессивной шкале с максимальной ставкой в 44%.

Для того, чтобы воспользоваться этим режимом, заявитель должен быть налоговым резидентом Греции в течение семи из последних восьми лет. Действие режима длится 15 лет. При этом иностранный налоговый кредит недоступен, но инвестор также освобождается от налога на наследство и дарение на любые иностранные активы. Налогоплательщики, облагаемые греческим паушальным налогом, не обязаны декларировать иностранный доход в своей греческой налоговой декларации.

В соответствии с греческим альтернативным налоговым режимом нет законного требования проживать в Греции более 183 дней, чтобы считаться налоговым резидентом. Однако лица, проводящие более 183 дней в другой стране, рискуют считаться налоговыми резидентами в ней.

Что нужно, чтобы подать заявку на режим альтернативного налогообложения?

Заявитель (и члены его семьи) должен проживать за пределами Греции не менее 7 из 8 лет, предшествующих дню подачи заявления;

Ежегодная выплата фиксированного налога составляет €100 000 по доходу основного заявителя;

Ежегодная выплата фиксированного налога составляет €20 000 по доходу членов семьи заявителя;

Заявитель обязан инвестировать €500 000 в греческую недвижимость или акции в течение 3 лет до смены налогового резидентства, либо получить ВНЖ за инвестиции, вложив в греческую недвижимость от €250 000;

Плата за подачу заявления на альтернативный налог в Греции составляет €10 000 и включает в себя составление письма-заявки и составление, перевод и заверение соответствующих документов, а также их подачу в налоговые органы Греции

Режимом альтернативного налогообложения могут воспользоваться начинающие предприниматели, новые работники, переезжающие из-за границы, и цифровые кочевники (в том числе – с греческим гражданством): они получают скидку в 50% на подоходный налог (она распространяется на доход как физических, так и юридических лиц, переходящих на налоговое резидентство Греции). Однако это предложение доступно не любому иностранцу, а лишь тем, кто переводит налоговое резидентство из страны ЕС или ЕСА, а также из стран, с которыми Греция соблюдает соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах. 

Для участия в программе нужно предоставить подтверждение предпринимательской деятельности и заявить о намерении остаться в стране как минимум на два года. Далее специальный налоговый режим будет действовать 7 лет. Заявителю будет доступен иностранный налоговый кредит, также он освобождается от уплаты налога на вмененный доход (потенциально возможный доход налогоплательщика, который определяется с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение, — такой налог платится “авансом”). 

Примечательно, что иностранные пенсионеры, получив налоговое резидентство Греции, могут платить сниженный подоходный налог в 7% (в том числе — на доход из любых иностранных источников). Программа также освобождает их от взносов солидарности. Однако получать пенсию участники программы должны в другой стране – и перевести резидентство они могут лишь из страны, с которой у Греции действует соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах (в настоящий момент в этом списке 57 стран, в том числе страны ЕС, Великобритания, США, Канада, ОАЭ, Россия, Армения, Азербайджан, Украина, Грузия, Узбекистан и другие государства) . Режим действует до 15 лет, при этом иностранные активы облагаются налогом на наследство и дарение. 

Как иностранцу зарегистрировать бизнес в Греции

Особой проблемы в том, как открыть бизнес в Греции иностранцу, нет. Определившись с формой ведения бизнеса, следует предпринять ряд действий:

  • получить подтверждение в налоговых органах об отсутствии задолженности (форма А-7);
  • выбрать уникальное название компании и юридический адрес;
  • зарегистрировать наименование в Торгово-промышленной палате Греции;
  • открыть счет в банке и внести на него уставный капитал;
  • подготовить учредительные документы;
  • заверить все официальные бумаги у нотариуса;
  • создать и сертифицировать печать;
  • передать пакет бумаг и заявку на регистрацию компании в Общем электронном коммерческом реестре (GEMI).

После регистрации документы нужно передать в местный суд и национальную типографию для публикации в прессе материала о новой компании. Затем следует сделать запись в страховом учреждении для самозанятых. При наличии сотрудников – зарегистрировать их в Кадровой организации занятости Греции.

С 22.07. 2021   по решению Министерства юстиции и финансов зарегистрировать греческие компании ΙΚΕ, OE, ЕЕ в Греции можно через интернет. Для этого на сайте следует зайти в систему.

Один из учредителей должен пройти проверку подлинности через электронную идентификацию.

После завершения идентификации нужно:

выбрать «Создать новую компанию»;

внести название компании и все необходимые данные вручную;

получить электронное подтверждение создания компании и принятия системой всех внесенных данных.

  • уплатить пошлину;
  • подать заявку на рекомендацию.

После загрузки и проверки данных о компании автоматически будет подготовлен устав, новая фирма получит номер налогоплательщика (AFM), а ее данные будут внесены в систему социальных сборов (EFKA). При установлении несоответствия в представленных данных заявителю дается 5 дней на исправление документов, в противном случае заявку отклонят. К концу 2021 г. планируется создать формы и для регистрации АЕ.

Сроки, стоимость и необходимые для регистрации бумаги

Вся процедура регистрации новой компании в Греции может занять от 10 до 12 дней.  Переход к регистрации через интернет позволяет сократить время до 2 дней. Оплата регистрации включает в себя:

  • до 200 евро — регистрационные расходы;
  • 50 евро — изготовление печати;
  • 150 евро — регистрация в EFKA.

Требуется также уплатить пошлину за регистрацию в размере 1 % от суммы уставного капитала, оплатить услуги переводчика (все документы составляются на греческом языке), нотариуса, адвоката.

Пакет бумаг, которые могут понадобиться для регистрации фирмы, включает:

  • справку об отсутствии налоговой задолженности;
  • устав фирмы — с указанием формы ведения бизнеса, названия, сроков существования, цели, размера уставного капитала, вида акций и др.;
  • доверенность на имя доверенного лица в Греции, если место жительства иностранца за рубежом;
  • решение учредителей о регистрации компании;
  • удостоверения личности учредителей;
  • договор аренды/купли/продажи объекта недвижимости под юридический адрес;
  • бизнес-план и разрешительные документы от соответствующих учреждений (министерств здравоохранения, развития).

Для россиян, желающих на месте управлять фирмой, понадобится не шенгенская бизнес-виза в Грецию, а национальная виза D.

Поделитесь в социальных сетях:FacebookTwitterВКонтакте
Напишите комментарий