Особенности налогообложения в Великобритании

Подоходный налог в Англии

Подоходный налог в Англии имеет дифференцированную ставку и эта ставка зависит от размера заработной платы которую человек получает за год. При этом существует большое количество налоговых вычетов — основной из которых это налогонеоблагаемый минимум заработной платы. Это означает, что те люди, которые получают минимальную заработную плату — в Англии не платят налогов вообще! При этом так же продолжают пользоваться бесплатной медициной и государственным пенсионным обеспечением.

Ставки подоходного налога в Англии установлены на текущий финансовый год следующие:

Это означает, что если работающий в Англии получает за год менее 12.500 футов то он не платит налогов вообще с заработной платы. Если человек получает от 12.501 фунтов до 50.000 фунтов то ставка подоходного налога равняется 20%, при доходах от 50.001 до 150.000 фунтов ставка увеличивается до 40% и наконец, те кто получают более 150.000 платят налог по ставке 45%

Причем – особое внимание следует обратить на то что даже если вы получаете больше 150.000 фунтов то налог будет начисляться ступенчато – в каждом диапазоне по своей ставке

Основное бремя уплаты налогов с заработной платы в Англии лежит на работнике. Работодатель не платит никаких налогов сверх фонда оплаты труда, за исключением уплаты небольшого взноса на национальное страхование. В этот взнос входит все – медицина, пенсия и социальное обеспечение. Это позволяет работодателю не экономить на фонде оплаты труда и не искать “серых” схем для выплаты зарплаты.

Работодателю при такой системе налогообложения выгодно всю заработную плату проводить по бухгалтерии так как он не несет при этом никаких дополнительных издержек, за исключением 3,5% взноса на страхование. Ради такой мизерной суммы никто не будет участвовать в серых схемах. При этом работник полностью остается защищенным и получает заработную плату в белую.

Оплата услуг управляющей компании

Если инвестор приобретает жилье для последующей сдачи в аренду, и не планирует проживать на территории страны, то целесообразно обратиться к услугам управляющей компании. Компания займется содержанием и сдачей в аренду недвижимости. В среднем, стоимость услуг управляющей компании составляет от 10 до 15 % стоимости аренды. В случае, когда недвижимость не будет сдаваться в аренду, стоимость услуг управляющей компании составит от 4 до 8 % годового рентного дохода.

Стоимость услуг управляющей компании зависит от местонахождения объекта, типа недвижимости и перечня возлагаемых функций. В Великобритании существует множество управляющих компаний, которые предоставляют услуги в управлении собственностью владельцам, как жилой, так и коммерческой недвижимостью. Среди основных видов услуг управляющих компаний можно выделить следующие: сбор арендных платежей, оплата коммунальных счетов, организация и подготовка объекта к сдаче в аренду, регистрация в налоговой инспекции, страхование недвижимого и движимого имущества, закупка необходимых материалов, наем обслуживающего персонала и другое.

Стоит отметить, что владельцы апартаментов, приобретенные по типу владения Leasehold, также производят оплату услуг управляющей компании за поддержание порядка и ремонт недвижимости. К примеру, в центральной части Лондона, в комплексе с круглосуточным консьерж сервисом и лифтом, с бассейном, тренажерным залом, плата за содержание недвижимости может достигать 5 тыс. фунтов стерлингов в год.

Налогообложение физических лиц

Системная технология «Такс Код»:

• Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
• Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
• Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».

Важно!

• По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
• Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
• Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
• Среди основных причин неверного определения ТК:

1. ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
2. предоставление неполного пакета необходимых документов.

Последствия:

1. переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
2. недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.

Единый социальный налог (NICs):

• National Insurance contributions;
• Частные предприниматели вносят его за себя.
• Базовая ставка: 26,8%.
• Уплачивается в двух частях:

1. Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
2. По второй части в 13,8% платит наниматель.

Подоходный налог в Великобритании:

• Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
• Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:

Доходы £
12000 – 43000	20%
43001 – 150000	40%
Более 150000	45%

Облагаемая база:

1. заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
2. прибыль, получаемая частными предпринимателями;
3. государственные пенсии;
4. социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
5. дивиденды;
6. арендные платежи;
7. проценты по депозитам;
8. роялти.

Гербовый сбор:

Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:

1. ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
2. недвижимости;
3. прочих инвестиционных инструментов.

Базовые ставки в зависимости от объема сделки:

£	%
до 125000
125000 – 250000	2
250000 – 925000	5
925000 – 1500000	10
От 1500000	12

Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:

1. второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
2. первого жилья иностранцем;
3. вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.

На наследство:

• ставка 40%;
• необлагаемая сумма: до 325000£;
• не уплачивается в случае, если получатели:

1. супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
2. благотворительные фонды или организации.

На недвижимость:

• По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
• Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
• Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
• Необлагаемый минимум: 125000£.
• До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
• Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:

125000 – 675000	2%
675000 – 775000	5%
775000 – 1500000	10%
свыше 1500000	12%

• Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
• Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь.

На прирост капитала:

• Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
• Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
• Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.

Другие виды:

• Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
• На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.

Сколько стоит квартира в Китае

• Численность страны растет, пропорционально этому повышается спрос на недвижимость. Стоимость апартаментов в Китае будет зависеть от нескольких факторов:
• от города;
• от района;
• от класса.

Сейчас, недорого можно приобрести квартиру среднего класса в стандартном районе Пекина за 560000 юаней. Если перевести на российские рубли, то сумма составит всего 5,5 миллиона. Стоит отметить, что площадь такой квартиры будет от 80 квадратных метров.

ТяньцзиньСучжоуЧэнду

Пекин

Пекин густонаселенный город Земли. Уровень жизни в несколько раз превышает уровень других районов страны, и привлекает огромное количество бизнесменов со всего мира. Продажа частной недвижимости здесь наиболее выгодна для китайцев.

Купить квартиру в Пекине можно от 10000 до 70000 юаней за 1 квадратный метр. Все зависит от класса и района, где будут приобретаться апартаменты. Выше был переведен пример о недорогом варианте среднего класса в стандартном районе Пекина.

Более дорогие варианты, к которым относится бизнес-класс обойдется в 6-7 раз дороже. Квартира в центре с площадью 250 квадратных метров, обойдется в 20-30 млн. рублей. Уровень жизни в таких районах в десятки раз лучше.

Большинство русских бизнесменов, выбирают апартаменты ближе к земле, с возможностью отдыхать на просторном зеленом газоне в частном доме. В таком случае, стоимость за 400 квадратных метров будет составлять от 19 млн. рублей.

Шанхай

Шанхай — один из крупных, по численности населения, город Земли. Недавно, город являлся рыбацким поселком, и большинство людей жили за чертой бедности. Сейчас это самая европеизированная точка Востока. Яркий и богатый Шанхай притягивает к себе огромный поток людей из разных стран.

Самая недорогая квартира в Шанхае обойдется в 3,5 млн. рублей. Жилая площадь будет составлять от 100 квадратных метров.

Ханчжоу

Ханчжоу полон буддийских храмов и достопримечательностей, привлекает туристов и инвесторов своей духовностью и красотой. Население составляет не более 9 000 000. Самый доступный вариант с видом на природу обойдется всего в 5 миллионов рублей за 70 квадратных метров. Дорогой, но роскошный вариант со всеми удобствами в 300 млн. рублей за 200 квадратных метров.

Тяньцзинь

Один из древних городов, сохранивший свою историю в архитектуре. Густонаселенный и красивый город насчитывает более 17 000 000 жителей. Стоимость самой бюджетной квартиры составляет 5 миллионов за 25 квадратных метров. А стоимость самой дорогой — 73 млн. рублей за 260 квадратных метров.

Сучжоу

Город просторен на воде в низине реки Янцзы, недалеко от берега озера Тайху. Численность населения — 7 миллионов. Бюджетная квартира стоит около 6,5 миллиона рублей за 65 квадратных метров. Комфортабельный дом, обойдется в десятки раз дороже — 170 млн. рублей за 80 квадратных метров.

Чэнду

Город с тысячелетней историей — памятник Китая. Общая численность населения составляет 14 миллионов. Простой вариант можно приобрести за 3 млн. рублей. Площадь такой квартиры не превысит 50 кв. метров. Дорогая квартира стоит до 30 миллионов рублей за 180 кв. метров.

Чунцин

Чунцин лидер по площади, имеет население в 40 миллионов. Цена за самую недорогую квартиру составляет 2,5 млн. рублей за 50 кв. метров. А самая дорогая обойдется в 60 миллионов рублей за 420 кв.метров.

Местное налогообложение

В соответствии с Законом 1987 г. о финансировании органов местного управления (Local Government Finance Act 1987) система финансирования местных советов (муниципалитетов) базируется на четырех источниках: налогах на хозяйственную деятельность (non-domestic rate или business rate); муниципальных налогах (council tax); правительственных дотациях; продажах, взносах и сборах. Основными источниками финансирования, на которые приходится порядка 75%, являются налог на объекты хозяйственной деятельности и муниципальный налог.

Налог на объекты хозяйственной деятельности (National Non Domestic Rates). Данный вид налога был установлен Законом 1988 г. о финансировании местных органов управления (The Local Government Finance Act 1988). Позже система налогообложения предпринимательства была скорректирована в 1990 г., когда была произведена переоценка всей недвижимости и установлены ставки налога на местном уровне. Последующая переоценка была произведена в 1995 г. Вся сумма налогов от хозяйственной деятельности поступает в государственный фонд и перераспределяется затем между местными советами, исходя из численности взрослого населения подчиненных им территорий.

Плательщиками налога на объекты хозяйственной деятельности выступают лица (юридические и физические), которые являются собственниками или арендуют недвижимость для целей, не связанных с проживанием. Даже в тех случаях, когда недвижимость пустует и не используется по назначению, собственник или арендатор обязан уплачивать налог, но в уменьшенном размере.

Объектами налогообложения являются объекты недвижимости, используемые для коммерческих целей (например, магазины, офисы, склады, фабрики и т.д.).

Для расчета налога используется унифицированная ставка (poundage), которая в настоящее время равна 3,3% от стоимости объекта. Ее абсолютный размер утверждается на каждый финансовый год по данным о стоимости недвижимости, оцениваемой Службой по оценке объектов недвижимости (Valuation Office Agency).

Муниципальный налог (Council Tax). Муниципальный налог был введен в 1993 г. Налог платится ежемесячно, исходя из рыночной стоимости недвижимости, находящейся в собственности или в аренде налогоплательщика. Размер налога зависит от категории, к которой относится та или иная недвижимость (всего 8 категорий). Чем меньше цена недвижимости, тем меньше размер налога. Например, в Англии в муниципальном районе Кэмден для объектов категории «А» стоимостью до 40 000 ф. ст. установлен налог в сумме 771,58 ф. ст., а для объектов 8-й категории «Н» стоимостью свыше 320 000 ф. ст. сумма налога составляет 2314,74 ф. ст.

Муниципальный налог в полном объеме уплачивается, если в жилом помещении проживают двое взрослых (свыше 18 лет) граждан. Если в жилище проживает один гражданин, сумма налога уменьшается на 25%, если в помещении, пригодном для проживания, не проживают, сумма налога уменьшается на 50%.

Определенные категории граждан не являются субъектами налогообложения. К числу таковых относятся, в частности, иностранные дипломаты и члены военных миссий или организаций, сотрудники штаб-квартир международных организаций.

Как правило, счет к налогоплательщику на уплату налога выставляется в марте или апреле. По общему правилу налогоплательщику предлагается производить оплату муниципального налога 10 разовыми перечислениями в течение финансового года. Однако налогоплательщик вправе по согласованию с местным советом определить иной порядок осуществления платежей.

Особенности налоговой системы

В Британии нет единого налогового кодекса. Каждый вид фискального взноса базируется на отдельном законодательном акте. Утверждаются они на том уровне, где будет администрироваться конкретный вид сбора:

• центральное правительство собирает НДС, налог на прибыль, подоходный, акцизные сборы и взносы на обязательное социальное страхование;
• местные власти формируют свой бюджет за счет налога на недвижимость и различных муниципальных сборов.

При этом налоговая система Великобритании построена таким образом, что основные поступления в казну страны формируются от поступлений обязательств по НДФЛ, социальных взносов, НДС и корпоративного налога.

Автоматически его получат те, кто провел в стране 183 и более дней за 12 месяцев в период с 6 апреля по 5 апреля следующего года (финансовый год в Британии) либо нашел здесь постоянную работу.

Все обязанности налогоплательщика получат и те, кто может доказать, что их единственная пригодная для жительства недвижимость находится на британской территории.

Если ни один из автоматических признаков не дал оснований называться британским плательщиком налогов и сборов, то можно попробовать проанализировать связи иммигранта со страной. Для этого в 2013 году на законодательном уровне были приняты тесты для определения статуса иностранного гражданина в Британии.

Интересные факты о налогах в Англии

Налог на телевидение

С 2010 года в Великобритании введен налог на телевидение. Это означает, что каждый, кто хочет смотреть ТВ-трансляцию через телевизор, компьютер, смартфон и любое другое устройство, принимающее телевизионный сигнал, должен купить лицензию за £ 145,50 на год. А для тех, кто хотел бы сэкономить, существует лицензия стоимостью £ 49, которая дает право смотреть телевидение в черно-белом цвете. Бесплатная лицензия предусмотрена для лиц в возрасте от 75 лет. Тем, у кого проблемы со зрением, Англия любезно предоставляет лицензию за половину стоимости.

За счет этого налога обеспечивается работа общественного телеканала BBC, который предоставляет взамен вещание без рекламы. Штраф за незаконный просмотр телевизора в Англии составляет £ 1000. Для ведения учета каждый купленный телевизор закрепляется за определенным лицом, а продавец обязан сообщать об адресе покупателя специальной проверяющей службе.

Налог на окна

Оконный налог в Англии был введен в 1696 году королем Уильямом III, которому в срочном порядке нужно было наполнить казну. Ставка зависела от количества окон в здании. В общей сложности она увеличивалась 6 раз вплоть до отмены в 1851 году. Когда налог становился неподъемным, жителям приходилось заколачивать окна или закладывать их кирпичами. Кто-то просто дорисовывал окна на стенах. Вечный полумрак и сырость дали плодотворную почву для развития эпидемий.

Налог на окна изначально задумывался как налог на роскошь, ведь в XVII и XVIII веке стекло было дорогим удовольствием. Так что по количеству окон в доме можно было судить о состоятельности его хозяина. Сегодня аналогом оконного налога стал муниципальный сбор, который зависит в том числе от места расположения недвижимости. Логика такая: чем престижнее город или его район, тем состоятельнее житель и тем выше ставка налога.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налоги на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяются практически ко всем товарам и услугам. Они также могут применяться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы превышаете установленные лимиты. Новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что если вы импортируете или заказываете товары онлайн из-за пределов Великобритании и общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в месте продажи.

>

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам коммерческого налога. По некоторым позициям, например, по долгосрочным медицинским товарам, НДС не облагается.

В настоящее время в Великобритании действует ставка коммерческого налога в размере 20%.

В настоящее время в Великобритании в Великобритании являются следующие ставки налога:

Можете ли вы получить возмещение НДС?

Туристы и гости Великобритании могут совершать покупки без уплаты налогов во время своего пребывания в стране. Они имеют право потребовать возврата НДС, уплаченного за товары, купленные на территории страны, при условии, что они забирают эти товары с собой, когда покидают Соединенное Королевство.

В большинстве случаев магазин или компания, осуществляющая возврат, взимает с вас плату за использование безналоговых покупок. Заявление о возврате денег должно быть подано до последнего дня третьего месяца после месяца, в котором вы их купили. Они доступны только для туристов, посетителей и граждан Великобритании, проживающих за границей не менее 12 месяцев.

Если вы относитесь к числу граждан Великобритании, не имеющих права на возврат налога, то вы можете обратиться за возвратом налога.

Если вы относитесь к одной из этих категорий, вы должны быть в состоянии доказать это продавцу в магазине и на таможне при выезде из Великобритании, предъявив паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возврату НДС

В настоящее время безналоговые покупки или возмещение НДС не распространяются на следующие товары:

• Услуги любого рода (например, счета в гостинице)
• Товары, которые вы использовали или частично использовали, в Великобритании (например, духи или шоколад)
• Мототранспортные средства и лодки
• Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов, которые будут экспортироваться в деловых целях (для них необходимо использовать форму C88)
• Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, для экспорта которых требуется лицензия (кроме антиквариата)
• Немонтированные драгоценные камни и слитки
• Товары, заказанные по почте, включая интернет-продажи

Не все розничные магазины предлагают покупки без налога. Если вы хотите потребовать возврата НДС, вам сначала нужно найти магазин, который делает это, и попросить его выдать вам чек на возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с чеками на покупку, билетом, паспортом и посадочным талоном в указанных таможенных пунктах Великобритании при отъезде; в большинстве портов и аэропортов есть такие пункты.

После того, как форма будет заполнена, вы можете обратиться в таможенный пункт Великобритании.

После того как форма будет подтверждена, вы можете либо опустить ее в таможенный почтовый ящик, либо отнести в офис или агентство по возврату НДС и получить свои деньги наличными или путем возврата на кредитную карту.

<Более подробную информацию о возмещении НДС можно найти на сайте HMRC.

Правила налогообложения

Налог, взимаемый с заработной платы в Великобритании, имеет прогрессивную ставку, т. е., чем выше уровень дохода, тем он больше. Величина подоходного налога находится в пределах от 0 до 45%. Правительство ежегодно возвращается к вопросу о его ставке 1 апреля, одновременно с пересмотром размера минимальной заработной платы. В 2017 году величина такого налога составляет:

• если доход меньше £11 500 – 0%;
• £11 500–45 000 – 20%;
• £45 000–150 000 – 40%;
• более £150 000 – 45%.

Помимо подоходного налога, в государстве существует ещё целый ряд сборов, таких как:

• налог на прирост капитала;
• единый социальный налог;
• НДС;
• корпоративный налог;
• гербовый сбор;
• налог на наследство и т. д.

Величина подоходного налога в Великобритании находится в пределах от 0 до 45%

Таблица: размер дохода в Великобритании после уплаты всех налогов в 2017 году (£ в год)

Профессия	Доход до уплаты налогов	Общая сумма налогов	Доход после уплаты налогов
Банковский служащий	46 720	12 155	34 565
Специалист по консалтингу	46 000	11 854	34 146
Финансист	44 000	11 012	32 988
Программист	42 000	10 274	31 726
Архитектор	38 200	9 058	29 142
Инженер	37 000	8 674	28 326
Фармацевт	35 000	8 032	26 968
Научный работник	32 950	7 378	25 580
Специалист по рекламе	32 000	7 072	24 928
Специалист по маркетингу	30 500	6 594	23 906
Специалист в области права	30 000	6 432	23 568
Сельскохозяйственный работник	25 000	4 832	20 168
Сотрудник службы безопасности	24 000	4 512	19 488
Социальный работник	20 000	3 232	16 768

Чтобы подсчитать, сколько вы смогли бы зарабатывать в Великобритании, следует принять во внимание целый ряд факторов, которые влияют на величину дохода в стране. В разных частях государства требуются специалисты различных отраслей, но если работник претендует на высокооплачиваемую должность, он в любом случае должен подтвердить достаточный уровень квалификации и уверенное владение английским языком. Как и во многих других странах, самые высокие заработки в Великобритании — в столице, поэтому большинство трудовых мигрантов стремятся найти работу именно в Лондоне

Обратной стороной трудоустройства в столице можно считать высокую стоимость проживания в ней. Как отразится на заработных платах выход страны из ЕС, покажет ближайшее будущее, но пока уровень доходов работающего населения неизменно растёт

Как и во многих других странах, самые высокие заработки в Великобритании — в столице, поэтому большинство трудовых мигрантов стремятся найти работу именно в Лондоне. Обратной стороной трудоустройства в столице можно считать высокую стоимость проживания в ней. Как отразится на заработных платах выход страны из ЕС, покажет ближайшее будущее, но пока уровень доходов работающего населения неизменно растёт.

Другие налоги в Англии

1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% – от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте. 

Виды налогов Великобритании

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.

Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

Уплаты налога на наследство можно избежать:

• при передаче имущества супругам;
• при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
• при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

На 2017- 2018 финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

Корпоративный налог в Великобритании

Предприятия в Великобритании платят корпоративный налог, который основан на годовой прибыли, как и физические лица. Все компании с ограниченной ответственностью платят корпоративный налог в размере 19% с апреля 2016 года. Ранее ставка основывалась на прибыли. Прибыль компаний облагается налогом, в отличие от личного дохода.

Однако вы можете запросить ряд сборов и вычетов, чтобы уменьшить размер платежа. Таким образом, чтобы заплатить, вы должны подать годовую налоговую декларацию корпорации (CT600). Как подать налоговую декларацию, объясняется в нашем разделе.

Как я могу зарегистрироваться в HMRC?

Вы должны сообщить HMRC, что ваша компания является обществом с ограниченной ответственностью, в течение трех месяцев после ее создания. Следовательно, в зависимости от вашего бизнеса, может быть трудно определить, «торгуете» ли вы. Ознакомьтесь с подробными определениями HMRC «активных», «торговых», «неторговых» и «неактивных», чтобы убедиться, что вы соблюдаете требования. При регистрации в HMRC вы должны предоставить следующее:

• День начала вашего бизнеса (начало первого отчетного периода)
• Название и регистрационный номер фирмы (это будет предоставлено Регистрационной палатой при регистрации)
• Штаб-квартира компании
• Бизнес-план
• Когда вы закончите свои годовые отчеты
• Имена и адреса директоров

Как подать налоговую декларацию предприятия (CT600)

В отличие от физических лиц, предприятия должны рассчитывать свой собственный налог на прибыль. Поэтому каждый год вы должны подавать налоговую декларацию корпорации (CT600). И HMRC, и Firms House должны получить ваши счета. Бумажная форма может быть подана только в том случае, если у вас есть «хорошее объяснение» или вы хотите заполнить декларацию на валлийском языке. Ваш CT600 должен включать следующее:

• Название компании
• Регистрационный номер фирмы
• Юридический адрес
• Идентификационный налоговый номер