Последствия отсутствия кассового аппарата
Увидев расходы на приобретение кассового аппарата, многие бизнесмены задумываются, обязателен ли он? А можно ли попробовать не покупать и сэкономить 40 тысяч? Подобные размышления в корне неверны, а потому с большой вероятностью обернутся штрафами.
Кроме своевременной передачи отчетности в налоговые органы, хозяева ККТ должны заполнять множество других бумаг и журналов: о возвратных действиях, о сведениях по операционисту, о данных технического обслуживания и т.п. Надзор за исполнением и нарушением ведется налоговым инспектором. Выбрать кассу для ООО на УСН можно на сайте ЦТО “Пульс”.
В таблице ниже указаны основные виды нарушений и суммы штрафных санкций за них:
| Нарушение | Нарушитель | Штрафные санкции или меры |
| Отсутствие ККМ | Должностное лицо | штраф 0,5 от расчетной суммы (не меньше 10 тыс. руб.). |
| ИП/ЮЛ | штраф 1 от расчетной суммы (не меньше 30 тыс. руб.). | |
| Неисполнение предыдущего пункта (если расчетная сумма больше 1 млн руб.) | Должностное лицо | отстранение от деятельности от 1 года до 2 лет. |
| ИП/ ЮЛ | отстранение от деятельности до 3 месяцев. | |
| Несоблюдение требований к ККМ (неправильное использование, несвоевременное предоставление отчетности, отсутствие перерегистрации) | Должностное лицо | – предупреждение, – штраф до 3 тыс. руб. |
| ИП/ ЮЛ | – предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб. | |
| Непредоставление данных в ФНС | Должностное лицо | – предупреждение, – штраф до 3 тыс. руб. |
| ИП/ ЮЛ | – предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб. | |
| Непредоставление покупателю данных о его приобретение | Должностное лицо | – предупреждение, – штраф до 2 тыс. руб. |
| ИП/ ЮЛ | – предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб. |
УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы
ИП и ООО на «упрощенке» могут не использовать ККТ, если:
- Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие — нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
- Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2022 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.
Кассовый аппарат для ИП с 01 июля 2018 года
Первые редакции законопроекта обязывали практически всех ИП установить онлайн-кассы. Под действие попадали более 1 миллиона компаний на территории РФ. Но в последующих чтениях и редакциях добавились исключения. В итоге, по неподтвержденным данным, изменения в закон затронут около 750 тысяч бизнесменов. Для кого же теперь применение кассового аппарата обязательно?
Какие категории предпринимателей обязаны установить кассовый аппарат
Большинство ИП подпадают под действия закона. Покупка и установка онлайн-кассы до 01.07.2018 обязательна для:
- ИП на ЕНВД с наемными сотрудниками, осуществляющие деятельность в сфере общепита и розничной торговли;
- ИП на ПСН (патентная система) которые также имеют наемных сотрудников и осуществляют деятельность в тех же сферах;
- ИП с наемными сотрудниками, осуществляющие продажи с помощью торговых автоматов.
До этого, в июле 2017 года, правительство обязало установить кассовые аппараты ИП, работающих на ОСНО, УСН, ЕСХН. Но не стоит торопиться устанавливать оборудование! Правительство ввело ряд исключений, которые касаются ИП.
Кто может не устанавливать кассовый аппарат
В первую очередь отметим, что ИП на ЕНВД и ПСН могут не устанавливать онлайн-кассы в том случае, если у них нет наемных сотрудников. Пользоваться этой преференцией можно до 01.07.2019.
Также освобождены от обязательства конкретные виды предпринимательской деятельности:
- торговля молоком, напитками или водой на розлив;
- продажа мороженого, газет и журналов;
- торговля на ярмарках;
- сдача помещений в аренду;
- торговля в самолетах;
- операции с ценными бумагами;
- торговля на защищенных территориях ФСБ, ФСО, СВР;
- услуги, связанные с библиотечным делом;
- муниципальные парковки;
- вендинг (для механических аппаратов);
- парикмахеры и косметологи (ПСН);
- ремонт цифровой и бытовой техники (ПСН);
- ремонт одежды, обуви (ПСН);
- изготовление дубликатов ключей (ПСН);
- ветеринарные услуги (ПСН);
- грузовые и пассажирские перевозки (ПСН).
Согласно закону №192-ФЗ от 03.07.2018, ИП без работников, а также предприниматели на ПСН, могут не устанавливать онлайн-кассы при условии, что по требованию покупателя выдается квитанция. Сферы деятельности ИП, на которых распространяется этот закон, перечислены выше.
Есть и другие категории предпринимателей, которым не нужен кассовый аппарат. Налогоплательщики, ведущие свою деятельность в труднодоступных местах также входят в этот список. Если самостоятельно не удается определить, нужна ли установка онлайн-кассы, рекомендуем обратиться в отделение налоговой или проконсультироваться с юристом.
Как подтвердить расчеты с покупателями без ККМ
Если предпринимателю можно работать без онлайн-кассы, то по требованию приобретателя товаров он должен выдать ему бланк строгой отчетности. Его можно изготовить типографским способом, купить в киоске «Роспечати» или в специализированных магазинах.
Что должно быть в бланке:
- Ф.И.О., ИНН индивидуального предпринимателя;
- наименование товара, услуги, работы;
- сумма, количество и стоимость товара;
- реквизиты лица, подписывающего документ.
Все данные могут быть напечатаны на документе, если ИП заказывает его в типографии. Второй вариант – покупка типового бланка и проставление данных с помощью оттиска штампа.
Еще один вариант – воспользоваться QR-кодом. Например, если осуществляется продажа через автоматы, после оплаты на экран выводится код. Покупатель может им воспользоваться с помощью специальной программы и смартфона, и чек сохранится в его телефоне.
Документ строгой отчетности должен оформляться всегда, вне зависимости от того, просит его клиент или нет.
Кассовая дисциплина для предпринимателей
Раньше касса была необходима, если покупатель оплачивал покупку наличкой или электронным платежом при личном контакте с продавцом. Современная кассовая политика дополнена двумя положениями.
Во-первых, к электронным способам оплаты теперь относятся не только банковские карточки, электронные кошельки, но и онлайн-банкинг, терминалы, сервисы.
Во-вторых, личный контакт продавца и покупателя не имеет значения. Когда человек рассчитывается в месте приобретения товара, ему обязаны выдать бумажный кассовый чек. Если покупка происходит дистанционно, это не отменяет обязанности продавца выдать подтверждение. Бумажный чек / БСО по силе равны электронному чеку / БСО, которые были отправлены на телефон или электронку.
Предприниматели на упрощенке едва ли могут надеяться на какие-то послабления. Кассовый аппарат для ИП на УСН играет роль шпиона, передающего все сведения о прибыли.
Поскольку, на упрощенке налог рассчитывается, исходя из доходности предприятия, контролирующим органам важно знать, что предприниматель уплачивает налоги в полном размере. Информация, поступающая через ОФД, позволяет налоговикам держать руку на пульсе.
До 01.07.2019 существовала отсрочка для всех предпринимателей, выполняющих работы и услуги без привлечения сотрудников. Следовательно, в настоящее время отсрочка перестала действовать.
Но последние изменения в законе «О применении ККТ», вступившие в действие летом 2019 года, ввели новую отсрочку. Забыть о кассе до 01.07.2021 могут предприниматели, занятые собственным производством, услугами, работами, без привлечения работников.
Но если происходит оформление трудового договора хотя бы с одним человеком, дается 30 дней на приобретение и регистрацию ККТ.
Наказание за работу без ККМ
За работу без ККМ предусмотрены штрафы и для юридических лиц, и для ИП. На размеры санкций влияет сумма дохода, полученного за время работы без кассового оборудования. За отсутствие онлайн-кассы после срока, установленного законодательством, бизнесмену придется выплатить 25-50% выручки, минимальный штраф — 10 000 руб.
Если нарушение выявлено повторно, а доход за все это время перевалил за 1 млн руб., предпринимательская деятельность может быть приостановлена на 1-2 года. На оплату штрафа отводится месяц, в ином случае дело передается в судебную инстанцию.
Штрафы действуют и при нарушении правил использования онлайн-касс:
- За отсутствие надлежащей регистрации и использование неподходящего ФН — 1500-3000 руб.
- За нарушение порядка передачи сведений и документации в ФНС — 1 500-3 000 руб.
- За невыдачу потребителю кассового чека — 2 000 руб.
Если нарушение выявляется впервые либо с прошлого факта прошло больше года, возможно отделаться предупреждением.
Большинство предпринимателей должны применять новые ККТ, в ином случае им грозит штраф. Чтобы определить, какая онлайн касса лучше для ИП в розничной торговле или другой сфере, нужно проанализировать характеристики оборудования и сравнить их со спецификой бизнеса. Для работы с таким устройством потребуется регистрация в ФНС и заключение соглашения с оператором ФД. Предпринимателям, купившим кассу, компенсируются расходы в пределах 18 000 рублей.
Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ООО
Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).
Наказание распространяется не только на руководителей, но и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудников штрафуют на 25−50 % от суммы расчета. В некоторых случаях применяют меры по дисквалификации сотрудников сроком от 1 до 2 лет.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например: отсутствие интернета, перебои с электричеством и т.д.
Как предпринимателю установить кассовый аппарат и где его купить
Если ИП попал в список объектов, для которых онлайн-касса обязательна, необходимо начинать действовать. На первом этапе есть два варианта:
- Модернизация старого аппарата (такая возможность есть не во всех моделях, необходимо уточнять у производителя).
- Покупка новой онлайн-кассы.
Первый вариант кажется более выгодным. Но часто это далеко не так. Перенастройка кассы – трудозатратный процесс, который требует найма специалиста и техническую поддержку на начальных этапах. Многие ИП жалуются на некорректную работу оборудования после модернизации.
Покупка новой онлайн-кассы может оказаться несколько дороже, но многие компании предоставляют предпринимателям бесплатные консультации и гарантии. Также многие магазины сами регистрируют кассы в ФНС. В перспективе это решение более оправдано.
Штрафные санкции за работу индивидуального предпринимателя без ККМ
Не все ИП обязаны приобретать контрольно-кассовое оборудование, но те граждане, для которых этот момент является обязательным, должны помнить, что для них, как для должностного лица, предусмотрена административная ответственность при нарушении законодательства:
- уклонение от использования ККТ – от 10 до 30 тыс. рублей;
- повторное нарушение, если сумма неучтенного оборота выше 1 млн рублей – приостановление деятельность на срок до 90 дней;
- использование неучтенной или неисправной техники (в том числе без доступа в интернет и фискального накопителя) – 1,5-10 тыс. рублей;
- уклонение от выдачи чека (бумажного и/или электронного) – 2-10 тыс. рублей.
Итоги
Большинство предпринимателей в 2020 году обязано применять онлайн-кассы. На данный момент могут обходиться без ККТ индивидуальные предприниматели из сферы услуг, если у них нет наёмных работников.
Штрафы за неприменение кассовой техники такие:
- для ИП — 25-50% выручки, проведенной без кассы, но не менее 10 тыс. рублей;
- для ООО — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.
Если нарушение будет выявлено повторно, или если выручка, не проведенная через кассу, составит более 1 млн рублей, штрафы будут жестче. Деятельность приостановят на срок до 90 дней, а а должностное лицо дисквалифицируют на 1-2 года.
